Домашние питомцы, автомобили и даже брокерский счёт считаются движимым имуществом. За такие объекты налог не начисляется. 

Регистрация авто в ГИБДД — постановка на учёт, а не оформление права собственности, как в случае с недвижимым имуществом. При уплате денежных средств за машину, речь идёт не об имущественном, а о транспортном налоге физического лица.

Налог на имущество необходимо платить владельцам разных типов коммерческой и жилой недвижимости:

• частных коттеджей;

• квартир;

• офисов;

• комнат в общежитиях;

• торговых помещений, располагающихся на первых этажах зданий;

• кладовок;

• парковочных мест;

• недостроенных объектов;

• гаражей. 

Владельцы долей в квартире также обязаны платить налог на недвижимость (пропорционально своей доле в общей стоимости объекта). Для сотрудников налоговой службы непринципиально, пользуется ли собственник коммерческим помещением, проживает ли в квартире. Обязанность по уплате налога на недвижимое имущество все равно остаётся в силе. 

Имущественным налогом не облагается следующее недвижимое имущество:

• для владельцев частных домов — площадь жилья менее 50 м².

• для собственников жилья в многоквартирном доме — площадь менее 20 м².

• для владельцев комнат — площадь менее 10 м².

На каждый объект недвижимого имущества предусмотрен один налоговый вычет. При этом не имеет значение количество собственников и их льготный статус. 

Для родителей, воспитывающих троих и более несовершеннолетних детей, наряду с общим налоговым вычетом действует ещё один. Эта денежная сумма начисляется на каждого ребёнка. При наличии трех и более детей налоговая база уменьшается:

• на 7 м² — для частного дома (или части жилой постройки);

• на 5 м² — для недвижимости в многоквартирном доме;

• на 5 м² — для жилой комнаты. 

Таким образом, если у семьи с тремя детьми есть часть дома площадью 35 кв. м., налог на недвижимое имущество начисляться не будет. Это связано с тем, что общий вычет составляет 20 кв. м., а также добавляется 5 кв. м. на каждого несовершеннолетнего ребенка, что в сумме даёт 35 кв. м.

Единые базовые ставки для разнообразных типов недвижимости в РФ:

• 0,1% — для комнат, квартир (или долей в них), машиномест, гаражей, хозяйственных построек на участках ЛПХ, недостроенных жилых объектов;

• 0,5 % — технические здания, нежилая недвижимость;

• 2 % — недвижимость, стоимость которой составляет более 300 млн рублей. 

Налоговые ставки для конкретного региона указаны на сайте ФНС. На территории Санкт-Петербурга и Москвы действует прогрессивная шкала расчёта налоговой ставки. 

Сумма налогообложения для московских объектов недвижимого имущества зависит от их стоимости:

• 0,1% — при стоимости до 10 млн рублей;

• 0,15 % — до 20 млн рублей;

• 0,2 % — до 50 млн рублей;

• 0,3 % — до 300 млн рублей. 

До 2015 года имущественный налог в Российской Федерации рассчитывался от инвентаризационной стоимости объекта. Этот показатель учитывает только амортизацию объекта и стоимость стройматериалов. Кадастровая стоимость более близка к рыночной цене недвижимого имущества, поскольку она учитывает и следующие факторы:

• инфраструктуру;

• особенности участка;

• характеристики жилого дома;

• рыночную цену похожих объектов. 

В подавляющем большинстве случаев кадастровая стоимость выше, чем инвентаризационная. Поэтому размер налога для людей, в чьей собственности находится объект недвижимости, ощутимо увеличился с переходом на новую схему. Чтобы этот процесс не оказался слишком резким, перевод на новые правила расчётов осуществлялся постепенно, с использованием понижающих факторов. 

Основная цель изменений, произошедших после 2015 года, — приблизить размер налога на недвижимое имущество к его рыночной цене. Поэтому кадастровую стоимость стали использовать в качестве базы для вычисления НИФЛ. Этот параметр регулярно пересчитывают. В городах федерального значения (Санкт-Петербурге и Москве) такие действия проводятся не реже чем раз в 3 года. В других российских регионах кадастровую стоимость пересчитывают раз в 5 лет. 

Рассчитаем сумму налога на имущество на двухкомнатную квартиру площадью 70 кв. м. в Омске. Размер кадастровой стоимости объекта составляет 2 млн 100 тыс. рублей, 1 м² = 30 000. 

Площадь квартиры после налогового вычета 20 кв. м. — 50 кв. м. Кадастровая стоимость облагаемого остатка — 30 000 ×  50 = 1500 000 ₽.

Ставка для недвижимости в Омске при расчёте налога — 0,1 %. Если квартира находилась во владении полный год, КПВ (коэффициент владения имуществом равен 0,1 %). Полная сумма налога на двухкомнатную квартиру — 1500 000 × 0,1 % = 1500  ₽.

Если налогоплательщик оформил жилье в собственность только полгода назад, КПВ равняется 0,5. В таком случае сумме налога, подлежащего оплате, составляет 750 ₽.

Пример расчёта налога на имущество на двухкомнатную квартиру площадью 70 кв. м. в Омске. Размер кадастровой стоимости объекта составляет 2 млн 100 тыс. рублей, 1 м² = 30 000. 

Площадь квартиры после налогового вычета 20 кв. м. — 50 кв. м. Кадастровая стоимость объекта (облагаемого остатка) — 30 000 ×  50 = 1500 000 ₽.

Ставка для недвижимости в Омске при расчёте налога — 0,1 %. Если квартира находилась во владении полный год, КПВ (коэффициент владения имуществом равен 0,1 %). Налог на имущество — 1500 000 × 0,1 % = 1500  ₽.

Если налогоплательщик оформил жилье в собственность только полгода назад, КПВ равняется 0,5. В таком случае сумме налога, подлежащего оплате, составляет 750 ₽.

Если налогоплательщик купил квартиру 20 июня и продал её 20 декабря, то месяц июня не учитывается в сроке владения, а декабрь считается. Таким образом, срок владения составляет 6 месяцев. Коэффициент по налогу на имущество в этом случае будет равен 6/12, что составляет 0,5.

Кадастровую стоимость объекта можно узнать несколькими способами:

• в личном кабинете Федеральной налоговой службы;

• на публичной кадастровой карте;

• через калькулятор на сайте налоговой службы.

Узнать рыночную стоимость можно и в личном кабинете Росреестра. Этот показатель можно посмотреть и налоговых уведомлениях за нужный временной промежуток.

Полный перечень граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество указан в Налоговом кодексе (ст. 407 документа). В федеральный список людей, имеющих льготы, включены:

• участники ВОВ;

• герои СССР;

• лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях;

• чернобыльцы.

Льготники не платят налог в тех случаях, когда дело касается жилых помещений, места на парковке, гаража, незавершённого строительства. Речь не идёт о коммерческой недвижимости, использующейся для заработка. При неуплате налогов за такой вид имущества предусмотрено наложение штрафов.

Налог на недвижимость начисляют с момента регистрации права собственности на имущество в Росреестре. С этого времени гражданин автоматически становится плательщиком НИФЛ. При приобретении жилья в строящемся доме по договору долевого участия налог начисляется только, когда объект будет возведён и передан в эксплуатацию. 

Налоговым период считается календарный год. Следовательно, в 2024-м нужно платить налоги за 2023 год. При этом учитывается ряд нюансов. При нахождении объекта недвижимости в собственности неполный год (допустим, квартира была куплена летом, налог на недвижимость начисляют с учетом полных месяцев владения.

При просрочке выплат или неуплате налогов предусмотрены штрафы для должника. В подобных случаях начисляются пени. Размер таких выплат — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности за каждый день просрочки.

В случае неуплаты налога на сумму 30 тысяч рублей и более должнику ограничат выезд за рубеж. Предусмотрено взыскание долгов через суд. Сначала должник получает требование об уплате налогов с указанием срока его исполнения. Если в этот период имущественный налог не будет уплачен, представители налоговой службы обратятся в суд. Решение суда направляется к судебным приставам и работодателю (для удержания из зарплаты должника денежных средств). Кроме того, нужно будет оплатить:

• государственную пошлину за рассмотрение дела в судебном порядке. Она составляет не менее 400 рублей;

• пользовательский сбор за работу службу судебных приставов (7 % от суммы задолженности, но не менее 1000 рублей).

Некоторые группы граждан имеют право на освобождение от уплаты налога. Согласно Налоговому кодексу, льготами обладают все пенсионеры (независимо от типа пенсии), инвалиды 1-й и 2-й групп, ветераны боевых действий, а также родители и супруги погибших военнослужащих. Полный список граждан, имеющих льготы, можно найти на сайте ФНС. Муниципальные органы власти вправе дополнять этот перечень по своему усмотрению. Информацию о действующих в конкретном регионе льготах при уплате налога на имущество также можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. С 2020 года к льготным категориям добавились предпенсионеры. 

Для получения льготы необходимо:

1. Подать заявление в ФНС.

2. Предъявить документы, которые подтверждают льготную уплату налогов. 

Льготы применяются только по отношению к одному объекту недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику.  За второй дом, гараж или квартиры налог необходимо уплачивать в полном объёме.

Рассмотрим простой пример. У пенсионера есть две квартиры: одна в Москве с кадастровой стоимостью 3 миллиона рублей, другая в Тамбове с кадастровой стоимостью 900 тысяч рублей. Поскольку столичная недвижимость дороже, по умолчанию он будет получать льготу именно за нее. Однако пенсионер может подать заявление и выбрать тамбовскую квартиру. В этом случае придётся платить налог за московскую. Если речь идет о налоге на имущество за 2024 год, выбор объекта для льготы нужно сделать до 31 декабря 2024 года. Кроме того, у пенсионера есть частный дом, и поскольку это другой вид недвижимости, налог за него также не взимается.

Заявление на получение льготы можно подать один раз в любое время, включая период после расчета налога на имущество. В этом случае произойдет перерасчет задним числом. Однако рекомендуется делать это до 1 апреля следующего года. В таком случае сотрудники налоговых органов точно учтут льготу. Например, для снижения суммы выплат за 2022 год оптимальный срок подачи заявления — до 1 апреля 2023 года.

Если ребёнок — собственник жилья или доли в квартире, за него необходимо платить налог на имущество. Исключение из этого правила — дети-инвалиды. Они освобождаются от уплаты налога на федеральном уровне. Вопрос, платят ли налог на имущество другие категории собственников, решается на местном уровне. В некоторых муниципалитетах предусмотрены льготы для несовершеннолетних граждан из многодетных семей и детей, которые остались без попечения родителей.

При наличии дохода с зарубежной недвижимости (сдача в аренду или получение денежных средств при продаже жилья) налоговый резидент РФ должен оплатить подоходный налог в российский бюджет. Для этого собственнику имущества надо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в ФНС. 

Между странами может действовать соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае налог на недвижимость, уплаченный в другом государстве, автоматически засчитывается в России. К примеру, в Испании действовала налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза — 24 %. До 2023-го после внесения налога с продажи квартиры за границей , не должен быть ничего платить в России. 

Но теперь ситуация в корне изменилась. С августа 2023-го вступил в силу указ, который приостанавливает действие соглашение об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Поэтому налоговая нагрузка у части собственников зарубежного недвижимого имущества существенно возросла.

Тем, кому предстоит оплатить налог на недвижимость, нужно учитывать следующие показатели:

• налоговая ставка, действующая в конкретном регионе. Ее можно уточнить на сайте Федеральной налоговой службы;

• существующие льготы;

• налогооблагаемая доля (фактическая площадь недвижимого имущества или доли в квартире минус вычет налога);

• кадастровая стоимость объекта недвижимости. Этот показатель можно узнать в личном кабинете ФНС;

• Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за границей, за исключением госслужащих и муниципальных служащих. Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому он взимается только на объекты, расположенные на территории России. Таким образом, на зарубежную недвижимость налог платить российским налоговым органам не нужно.

Если вы заметили ошибку в уведомлении, необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. К каждому такому документу прилагается форма заявления. Её использовать для извещения о выявленной ошибке. Рекомендуется собрать все необходимые документы, подтверждающие вашу правоту, и представить их вместе с заявлением.

Налог на имущество, рассчитывающий на основе кадастровой стоимости, составляет в среднем 0,1 % от этого показателя. Собственнику направляется налоговое уведомление по месту прописки до 1 ноября.